Glossar

Jahresmeldung an den Bundesstaat, in dem die LLC gegründet wurde. Reine Bestandsdaten, oft mit einer Gebühr verbunden. Hat nichts mit dem Formular 5472 zu tun und ist nicht Teil unseres Service.

Meldung wirtschaftlich Berechtigter an FinCEN nach dem Corporate Transparency Act. Nach einer FinCEN-Endregel, wirksam ab 14. August 2026, entfällt sie für in den USA gegründete Gesellschaften. Prüfen Sie den Stand auf fincen.gov.

Das Schreiben, mit dem der IRS eine neu vergebene EIN bestätigt. Es wird nur einmal ausgestellt. Wer es verloren hat, kann stattdessen ein Bestätigungsschreiben 147C anfordern.

Eine Gesellschaft, die für US-Bundessteuerzwecke nicht als eigenständiges Steuersubjekt behandelt wird, sondern ihrem Eigentümer zugerechnet wird. Eine Einpersonen-LLC ohne besondere Wahl ist der Standardfall.

Die neunstellige Bundes-Steuernummer einer Gesellschaft beim IRS, Format 12-3456789. Wird für Konto, Zahlungsplattformen und die Jahresmeldung verlangt. Die Vergabe ist beim IRS kostenlos.

US-Regelwerk zum Austausch von Kontoinformationen. Zwischen Deutschland und den USA besteht dazu ein Abkommen von 2013, auf dessen Grundlage Informationen ausgetauscht werden. Die USA nehmen nicht am OECD-Standard CRS teil.

Meldung ausländischer Finanzkonten durch US-Personen ab einem Gesamtwert von 10.000 USD. Betrifft in der Regel nicht einen Inhaber mit Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Nicht Teil unseres Service.

Financial Crimes Enforcement Network, eine Behörde des US-Finanzministeriums. Zuständig für FBAR und die BOI-Meldung, nicht für Steuerformulare.

Eine in den USA gegründete Disregarded Entity, deren Eigentümer keine US-Person ist. Genau diese Konstellation löst die Meldepflicht nach Formular 5472 aus.

US-Informationsmeldung über Vorgänge zwischen einer Gesellschaft und nahestehenden Personen. Bei einer ausländisch gehaltenen Einpersonen-LLC jährlich fällig, zusammen mit einer Pro-forma Form 1120.

Antrag auf Fristverlängerung. Rechtzeitig eingereicht verlängert er die Zeit zum Einreichen im Allgemeinen vom 15. April auf den 15. Oktober. Er beseitigt keine Pflicht.

Antrag, mit dem eine LLC ausdrücklich als Corporation besteuert werden möchte (Check-the-box). Wer das nie eingereicht hat, ist bei einer Einpersonen-LLC eine Disregarded Entity.

Der Antrag auf eine EIN. Eine Seite, 18 Zeilen. Für Antragsteller ohne SSN oder ITIN erfolgt die Einreichung nach den IRS-Anweisungen per Fax oder Post.

Antrag auf eine ITIN für Privatpersonen. Für den Betrieb einer LLC in der Regel nicht erforderlich.

Formular, mit dem eine ausländische Gesellschaft ihrem US-Vertragspartner ihren Status mitteilt. Wird von US-Kunden angefragt. Welches Formular in Ihrem Fall richtig ist, hängt von der Einordnung Ihrer Gesellschaft ab.

Formular, mit dem eine US-Person oder US-Gesellschaft ihre Steuernummer an einen Vertragspartner meldet. Wird von US-Kunden bei einer in den USA gegründeten LLC häufig angefragt.

Jährliche Abgabe an einen US-Bundesstaat für das Recht, dort als Gesellschaft zu bestehen. In Delaware für LLCs ein Pauschalbetrag, fällig zum 1. Juni. Nicht Teil unseres Service.

Die US-Bundessteuerbehörde. Zuständig für EIN, Formular 5472 und Form 1120. Nicht zuständig für Annual Report oder Franchise Tax; das sind Angelegenheiten der Bundesstaaten.

Steuernummer für Privatpersonen ohne Anspruch auf eine SSN, die in den USA eine eigene Erklärungspflicht haben. Vom Betrieb einer LLC allein entsteht diese Pflicht in der Regel nicht.

US-Gesellschaftsform mit Haftungsbeschränkung nach dem Recht des Gründungsstaats. Ohne Mindestkapital und ohne notarielle Beurkundung gründbar.

Deutscher Begriff aus § 10 AO. Liegt er in Deutschland, weil die Gesellschaft faktisch von dort geführt wird, kann eine unbeschränkte deutsche Steuerpflicht entstehen. Das ist eine Beratungsfrage.

Eine Form 1120, die nur Kopfdaten enthält und ausschließlich als Träger für das Formular 5472 dient. Sie ermittelt keine Steuer.

Vertretungsberechtigte Anschrift im Gründungsstaat, an die behördliche Post zugestellt wird. In den meisten Bundesstaaten Pflicht. Nicht Teil unseres Service.

Eine Person oder Gesellschaft, die der LLC im Sinne der IRS-Anweisungen nahesteht. Als Eigentümer sind Sie selbst eine. Auch Ihre eigene GmbH und nahe Angehörige können darunter fallen.

Ein Vorgang zwischen der LLC und einer nahestehenden Person, der auf dem Formular 5472 anzugeben ist. Dazu zählen Einlagen, Entnahmen, Darlehen, Zahlungen und Kostenerstattungen.

Die natürliche Person, die die Gesellschaft tatsächlich kontrolliert. Bei einer Einpersonen-LLC Sie selbst, nicht Ihre Gründungsagentur.

Die Vorschrift im Internal Revenue Code, aus der die Meldepflicht nach Formular 5472 und die dazu beschriebenen Sanktionen folgen.

US-Sozialversicherungsnummer. Sie brauchen keine, um eine EIN für Ihre LLC zu bekommen; es ändert nur den Einreichungsweg.

Deutsche Mitteilungspflicht für den Erwerb von Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften. Nach Angaben des Bundeszentralamts für Steuern ab 10 Prozent Beteiligung oder ab 150.000 EUR Anschaffungskosten, Frist 14 Monate nach Ende des Besteuerungszeitraums.

Ein vom IRS auf Anfrage ausgestelltes Schreiben, das eine bestehende EIN bestätigt. Der Ersatz für ein verlorenes CP 575.