Die jährlichen Pflichten einer US-LLC

Vier Ebenen, die nichts miteinander zu tun haben

Der häufigste Fehler bei einer US-LLC ist nicht eine versäumte Frist, sondern eine Verwechslung. Viele Inhaber halten die Gebühr, die ihre Gründungsagentur einmal im Jahr abbucht, für die Erfüllung aller Pflichten. Sie deckt in der Regel nur den Registered Agent und manchmal die Einreichung des Annual Report im Bundesstaat ab.

Sortieren Sie stattdessen nach Adressat. Der IRS auf Bundesebene will eine Informationsmeldung über Ihre LLC. Der Gründungsstaat will eine jährliche Bestätigung, dass die Gesellschaft noch existiert, und meistens Geld. Der Registered Agent ist ein Dienstleister mit einem Vertrag, der ausläuft. Und Ihr Wohnsitzland hat eigene Pflichten, die von der US-Seite nicht berührt werden.

Diese vier Ebenen haben getrennte Termine, getrennte Formulare und getrennte Folgen bei Versäumnis. Wer sie zusammendenkt, verliert den Überblick. Wer sie trennt, hat einen Kalender mit vier Einträgen, und der Rest des Jahres ist ruhig.

Der Jahresplan Monat für Monat

Zwei Zeilen dieser Tabelle sind variabel und deshalb gefährlich. Der Wyoming-Termin hängt am Monat Ihrer Gründung und kann jeder Monat im Jahr sein. Und die Laufzeit des Registered Agent richtet sich nach dem Datum, an dem Sie ihn bestellt haben, nicht nach dem Kalenderjahr.

Tragen Sie beide Termine einmal mit dem konkreten Datum ein, das für Ihre Gesellschaft gilt. Alles andere in dieser Tabelle ist ein fester Kalendertag und ändert sich nicht.

Bundesebene: Formular 5472 mit Pro-forma Form 1120

Eine Einpersonen-LLC, die für US-Bundessteuerzwecke als disregarded entity behandelt wird und einen ausländischen Eigentümer hat, gilt gegenüber dem IRS als reporting corporation. Sie muss jährlich Formular 5472 einreichen, und zwar zusammen mit einer Form 1120, die nur als Deckblatt ausgefüllt wird. Diese abgespeckte Fassung heißt Pro-forma 1120.

Inhaltlich geht es um Transaktionen zwischen der LLC und ihrem Eigentümer oder anderen verbundenen Personen. Dazu gehören auch die Vorgänge, die viele Inhaber gar nicht als Transaktion wahrnehmen: Kapitaleinlagen, Entnahmen, Zahlungen, die Sie privat für die LLC geleistet haben, Darlehen in beide Richtungen.

Die Meldung ist eine Informationsmeldung, keine Steuererklärung. Es wird auf ihrer Grundlage keine Steuer berechnet, und der IRS erhebt für die Einreichung nichts. Sie ist trotzdem die Pflicht mit den unangenehmsten Folgen, weil das Gesetz für eine versäumte Meldung eine eigene Strafe vorsieht, die nicht am Gewinn hängt.

Auch eine LLC ohne einen einzigen Euro Umsatz ist betroffen. Die Gründung selbst und die Einzahlung auf das Geschäftskonto sind bereits meldepflichtige Vorgänge. Eine ruhende LLC ist deshalb kein Fall, in dem nichts zu tun ist, sondern ein Fall mit einer sehr schmalen Meldung.

Verlängerung mit Formular 7004

Der wichtigste Punkt zu Formular 7004 ist banal und wird trotzdem oft übersehen: Es verlängert nur, wenn es selbst rechtzeitig da ist. Ein Antrag, der am 20. April eingeht, verlängert nichts, sondern dokumentiert lediglich, dass die Frist bereits abgelaufen war.

Eine Verlängerung ist kein Zeichen von Unordnung. Sie ist der normale Weg, wenn Sie im März noch auf Unterlagen einer Bank oder einer Zahlungsplattform warten. Was sie nicht ist: ein Puffer, den man auf Vorrat nimmt und dann bis Anfang Oktober vergisst.

1. Bis zum 15. April prüfen, ob die Unterlagen vollständig sind.
2. Wenn nicht: Formular 7004 ausfüllen und bis zum 15. April einreichen.
3. Die Verlängerung läuft dann bis zum 15. Oktober und muss nicht begründet werden.
4. Unterlagen im Sommer fertigstellen, nicht in der ersten Oktoberwoche.
5. Bis zum 15. Oktober Formular 5472 mit der Pro-forma 1120 einreichen.
6. Übermittlungsnachweis zusammen mit den Kontoauszügen des Jahres ablegen.

Bundesstaat: Annual Report und Franchise Tax

Prüfen Sie die Gebührenhöhe und das Verfahren immer auf der Seite des zuständigen Secretary of State oder der Steuerbehörde des Bundesstaats. Diese Beträge werden durch Gesetzesänderungen angepasst, und im Netz stehen sehr viele Seiten mit veralteten Zahlen.

New Mexico ist der Sonderfall, der die Struktur erklärt: Dort gibt es keinen Annual Report, aber die Pflicht zum Registered Agent bleibt bestehen, und die Bundesmeldung beim IRS ist von der Wahl des Bundesstaats völlig unabhängig. Kein Bundesstaat kann Sie von einer Bundespflicht befreien.

Was passiert, wenn Sie den Termin im Bundesstaat versäumen, hängt vom Bundesstaat ab. Typisch ist eine Verspätungsgebühr, dann der Verlust des guten Stands, in letzter Konsequenz die Auflösung der Gesellschaft von Amts wegen. Der Verlust des guten Stands fällt oft erst auf, wenn eine Bank oder ein Vertragspartner ein Certificate of Good Standing verlangt.

Registered Agent: die Pflicht, die still ausläuft

Jeder Bundesstaat verlangt eine benannte Person oder Firma mit Adresse im Bundesstaat, die für die LLC Zustellungen annimmt. Das ist der Registered Agent, und ohne ihn ist die Gesellschaft im Bundesstaat nicht ordnungsgemäß aufgestellt.

Die Besonderheit: Es gibt keinen Kalendertag, an dem diese Pflicht fällig wird, sondern nur ein Vertragsende. Läuft die Zahlung über eine Kreditkarte, die abgelaufen ist, kündigt der Anbieter irgendwann. Die Mitteilung darüber geht an die Adresse, die er von Ihnen hat, und die ist bei einigen Inhabern zwei Umzüge alt.

Setzen Sie sich einen Termin drei Monate vor dem Ende der Laufzeit und prüfen Sie zwei Dinge: ob die Zahlungsdaten stimmen und ob die Kontaktadresse aktuell ist. Das kostet zehn Minuten im Jahr und verhindert die Kette aus verlorener Post, versäumtem Annual Report und verlorenem Good Standing.

BOI-Status im September 2026

Die Meldung wirtschaftlich Berechtigter nach dem Corporate Transparency Act hat 2024 und 2025 viel Aufmerksamkeit gebunden. Der Stand hat sich verändert: Mit einer Interimsregel vom 26. März 2025 nahm FinCEN in den USA gegründete Gesellschaften von der Meldepflicht aus, und eine Endregel, die am 14. August 2026 im Federal Register veröffentlicht wurde und sofort wirksam war, hat das dauerhaft festgeschrieben.

Für eine Wyoming-LLC in deutscher Hand bedeutet das: keine BOI-Meldung. Meldepflichtig bleiben nur Gesellschaften, die nach ausländischem Recht gegründet wurden und sich in einem US-Bundesstaat registrieren.

Diese Regel hat sich innerhalb von zwei Jahren mehrfach geändert. Prüfen Sie den Stand vor einer Entscheidung selbst auf fincen.gov. Und halten Sie die BOI-Meldung von Formular 5472 getrennt: Das sind zwei verschiedene Meldungen an zwei verschiedene Behörden, und die eine ersetzt die andere nicht.

Und die Ebene, die wir nicht abdecken

Alles bisher Genannte ist die amerikanische Seite. Parallel dazu läuft Ihre eigene Steuerpflicht im Wohnsitzland, und sie wird durch keine US-Einreichung erledigt. In Deutschland gehört dazu unter anderem eine Mitteilungspflicht nach § 138 Absatz 2 AO, deren Frist nach Angaben des Bundeszentralamts für Steuern 14 Monate nach Ende des Besteuerungszeitraums abläuft und nicht verlängerbar ist.

Ob Ihre LLC in Deutschland als transparent oder als Kapitalgesellschaft behandelt wird und wo der Ort der Geschäftsleitung liegt, sind Fragen für eine Steuerberatung mit internationalem Schwerpunkt. Wir beantworten sie nicht.

Von den vier Ebenen übernehmen wir zwei Positionen: die EIN für 50 EUR und die Jahresmeldung mit Formular 5472 und Pro-forma 1120 für 150 EUR. Den Bundesstaat und den Registered Agent regeln Sie mit Ihrem Gründungsanbieter, Ihr Wohnsitzland mit Ihrer Steuerberatung.