Delaware-LLC und Formular 5472

Zuerst der Punkt, um den es geht

Eine Delaware-LLC in ausländischer Hand, die für US-Bundessteuerzwecke als disregarded entity behandelt wird, schuldet jährlich Formular 5472 zusammen mit einer Pro-forma Form 1120. Termin ist der 15. April, mit Formular 7004 verlängerbar bis zum 15. Oktober.

Delaware ändert daran nichts, weil ein Bundesstaat über Bundespflichten nicht entscheidet. Die berühmte Rechtsprechung der Delaware-Gerichte betrifft Gesellschaftsrecht, nicht Bundessteuerrecht.

Wenn Sie also Delaware gewählt haben, weil Ihnen jemand gesagt hat, dort sei der Verwaltungsaufwand geringer, dann ist das für die Bundesebene falsch und für die Ebene des Bundesstaats ebenfalls: Delaware ist in der Regel teurer als Wyoming oder New Mexico.

Die Jahressteuer zum 1. Juni

Zwei Punkte an dieser Tabelle verdienen Aufmerksamkeit. Der Betrag ist ein Pauschalbetrag: Er hängt nicht am Gewinn, nicht am Umsatz und nicht am Vermögen. Eine LLC ohne jede Aktivität zahlt dasselbe wie eine mit sechsstelligem Umsatz. Und es gibt keine anteilige Berechnung, weshalb eine Gesellschaft, die im Dezember gegründet oder aufgelöst wird, den vollen Betrag für dieses Jahr schuldet.

Der Betrag lag zuvor bei 300 USD und wurde durch das Gesetzgebungsverfahren zu House Bill 400 auf 400 USD angehoben, wirksam für das Steuerjahr 2026. Genau deshalb finden Sie im Netz sehr viele Seiten mit dem alten Betrag. Prüfen Sie ihn vor einer Zahlung auf corp.delaware.gov, weil solche Beträge geändert werden und wir diese Seite nicht täglich anfassen.

Was viele überrascht: Diese Steuer ist keine Gegenleistung für eine Prüfung oder Bearbeitung. Sie ist der Preis dafür, im Register von Delaware aktiv geführt zu werden. Wird sie nicht gezahlt, verliert die Gesellschaft den guten Stand, und die Strafe plus Zinsen laufen weiter.

Registered Agent in Delaware

Wie in jedem Bundesstaat verlangt Delaware eine benannte Stelle mit Adresse im Bundesstaat, die Zustellungen für die LLC annimmt. Ohne Registered Agent ist die Gesellschaft nicht ordnungsgemäß aufgestellt, und das Register kann die Eintragung nach einiger Zeit aufheben.

Die Preise für diesen Dienst liegen in Delaware in der Regel über denen in Wyoming oder New Mexico. Das hat mit dem Markt zu tun, nicht mit dem Leistungsumfang: Der Dienst ist überall derselbe, nämlich eine Adresse und die Weiterleitung von Post.

Rechnen Sie für eine Delaware-LLC deshalb mit zwei jährlichen Positionen, der Jahressteuer und dem Registered Agent, und vergleichen Sie diese Summe mit dem, was Sie in einem anderen Bundesstaat zahlen würden. Für viele Einpersonengesellschaften ist der Unterschied der einzige spürbare Effekt der Wahl von Delaware.

Warum Delaware trotzdem gewählt wird

Es gibt gute Gründe für Delaware, sie betreffen aber eine andere Art von Gesellschaft. Der erste ist das Gesellschaftsrecht selbst: Delaware hat mit dem Court of Chancery ein auf Gesellschaftsstreitigkeiten spezialisiertes Gericht und über Jahrzehnte eine dichte, gut vorhersehbare Rechtsprechung entwickelt. Für Gesellschaften mit mehreren Anteilseignern und Konfliktpotenzial ist Rechtssicherheit ein echtes Gut.

Der zweite Grund ist die Erwartung des Kapitalmarkts. US-Wagniskapitalgeber, aber auch strategische Investoren, kennen die Standarddokumente aus Delaware und arbeiten am liebsten damit. Wer in absehbarer Zeit institutionelles Kapital aufnehmen will, spart mit Delaware Diskussionen.

Der dritte Grund ist Vertrautheit. US-Anwaltskanzleien und Steuerberater kennen Delaware gut, und bei komplexen Beteiligungs- oder Vergütungsstrukturen ist das ein praktischer Vorteil.

Alle drei Gründe haben eines gemeinsam: Sie greifen erst, wenn mehrere Personen oder Kapitalgeber beteiligt sind. Bei einer Einpersonen-LLC, die aus Europa Dienstleistungen verkauft, greift keiner von ihnen.

Warum es für eine kleine LLC oft die falsche Wahl ist

Die letzten zwei Zeilen sind identisch, und sie sind der Grund, warum die Wahl des Bundesstaats seltener entscheidend ist, als der Verkaufsprospekt suggeriert. Was die Bundesstaaten unterscheidet, sind laufende Kosten und der Nutzen ihres Gesellschaftsrechts. Was sie nicht unterscheidet, sind die Bundespflichten und die Behandlung in Ihrem Wohnsitzstaat.

Für die typische Einpersonen-LLC bedeutet das: Sie zahlen in Delaware jedes Jahr mehr für einen Vorteil, den Sie nicht abrufen. Das ist keine Katastrophe, aber es ist eine vermeidbare Position in Ihrer Kostenrechnung.

Wenn Sie schon eine Delaware-LLC haben

Zum letzten Punkt eine Warnung: Ein Wechsel des Gründungsstaats ist kein administrativer Vorgang, den man nebenbei erledigt. Je nach Weg kann er als Auflösung und Neugründung oder als Umwandlung behandelt werden, mit Folgen für EIN, Bankkonto, Verträge und die steuerliche Behandlung auf beiden Seiten des Atlantiks. Lassen Sie das prüfen, bevor Sie ein Formular einreichen.

Was in jedem Fall bleibt, ist die Bundesmeldung. Wir reichen sie für 150 EUR ein, sieben Werktage, mit Priorität 250 EUR in zwei Werktagen. Der IRS erhebt dafür selbst nichts.

1. Den 1. Juni fest im Kalender führen, jedes Jahr, unabhängig von Aktivität.
2. Den aktuellen Betrag vor der Zahlung auf corp.delaware.gov prüfen.
3. Die Laufzeit des Registered Agent notieren und Zahlungsdaten aktuell halten.
4. Den 15. April für Formular 5472 mit Pro-forma 1120 separat eintragen.
5. Prüfen, ob der Nutzen von Delaware bei Ihnen tatsächlich anfällt.
6. Bei einem Wechsel in einen anderen Bundesstaat vorher die steuerlichen Folgen prüfen lassen.