Wyoming-LLC und Formular 5472

Die Antwort in einem Satz

Eine Einpersonen-LLC in Wyoming, die einem in Deutschland, Österreich oder der Schweiz Ansässigen gehört und für US-Bundessteuerzwecke als disregarded entity behandelt wird, muss jährlich Formular 5472 zusammen mit einer Pro-forma Form 1120 einreichen. Genau wie eine LLC in Delaware, Florida, New Mexico oder Texas.

Wer etwas anderes gelesen hat, hat mit hoher Wahrscheinlichkeit einen Text gelesen, der Bundesstaat und Bundesebene vermischt. Diese Vermischung ist der teuerste Fehler in der deutschsprachigen LLC-Literatur.

Warum der Bundesstaat die Bundespflicht nicht berührt

Die USA haben zwei Ebenen, die für Ihre LLC relevant sind, und sie sind vollständig getrennt. Der Bundesstaat schafft die Gesellschaft: Er nimmt die Articles of Organization an, führt das Register und verlangt eine jährliche Bestätigung, dass die Gesellschaft weiter besteht. Damit ist seine Rolle beschrieben.

Die Bundesebene interessiert sich für Steuern und Informationsmeldungen. Der IRS fragt nicht, in welchem Bundesstaat Sie gegründet haben, weil das für seine Zwecke unerheblich ist. Er fragt, wie die Gesellschaft steuerlich eingeordnet ist und wer sie besitzt.

Ein Bundesstaat kann eine Bundespflicht nicht abschaffen, weil er dafür nicht zuständig ist. Wenn ein Anbieter in seinem Verkaufstext schreibt, in Wyoming gebe es keine Meldepflichten, meint er im besten Fall die Ebene des Bundesstaats und formuliert unvollständig. Im schlechteren Fall weiß er es nicht besser.

Der Satz, den Sie sich merken sollten, lautet deshalb: Steuerfreiheit auf Ebene des Bundesstaats ist nicht Meldefreiheit auf Bundesebene. Das sind zwei verschiedene Behörden mit zwei verschiedenen Akten.

Was Wyoming tatsächlich bietet

Diese Punkte sind real und sie erklären, warum Wyoming für eine kleine, ausländisch gehaltene LLC ohne US-Personal und ohne US-Betriebsstätte eine sinnvolle Wahl ist. Es ist nicht der Bundesstaat mit dem besten Marketing, sondern schlicht der mit der geringsten Reibung für diesen Fall.

Achten Sie bei der Gebühr auf den aktuellen Stand und auf die Berechnungsweise, weil sie sich an in Wyoming gelegenen Vermögenswerten orientieren kann. Für die typische LLC ohne Vermögen im Bundesstaat ist es in der Praxis ein Mindestbetrag. Die verbindliche Auskunft dazu gibt der Secretary of State von Wyoming.

• Keine Einkommensteuer des Bundesstaats auf Gesellschafts- oder Gesellschafterebene.
• Eine im Vergleich zu anderen Bundesstaaten niedrige jährliche Gebühr.
• Vergleichsweise wenig öffentlich einsehbare Angaben zu den Eigentümern.
• Ein schlankes, seit Jahren eingespieltes Gründungsverfahren.
• Kein Erfordernis, im Bundesstaat physisch präsent zu sein, abgesehen vom Registered Agent.

Was Wyoming nicht bietet

Die vierte Zeile ist die wichtigste und die am seltensten ausgesprochene. Kein US-Bundesstaat hat Einfluss darauf, wie Deutschland, Österreich oder die Schweiz eine LLC behandeln. Der Ort der Geschäftsleitung nach § 10 AO und die Einordnung über einen Rechtstypenvergleich entscheiden sich vollständig nach dem Recht Ihres Wohnsitzstaats.

Anonymität, realistisch betrachtet

Wyoming verlangt im Annual Report keine Auflistung der Mitglieder, weshalb im öffentlichen Register weniger über die Eigentümer steht als in manchen anderen Bundesstaaten. Das ist der Kern des Anonymitätsversprechens, und in dieser engen Form stimmt es.

Die Grenzen sind allerdings deutlich. Ihre Bank oder Ihr Zahlungsdienstleister kennt Sie, weil sie Sie im Rahmen ihrer Identifizierungspflichten prüfen müssen. Der IRS kennt Sie, weil Formular 5472 nach dem ausländischen Eigentümer fragt und die verantwortliche Person schon im EIN-Antrag benannt wird. Ihre Vertragspartner kennen Sie, weil sie mit Ihnen Verträge schließen.

Und Ihr Finanzamt kennt Sie ebenfalls, wenn Sie Ihre eigenen Pflichten erfüllen: In Deutschland besteht nach § 138 Absatz 2 AO eine Mitteilungspflicht bei Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften. Anonymität gegenüber der eigenen Finanzverwaltung ist kein Nebeneffekt eines Bundesstaats, sondern eine Ordnungswidrigkeit oder mehr.

Realistisch ist Wyoming also ein Bundesstaat mit wenig öffentlichen Daten. Das ist etwas anderes als Unsichtbarkeit, und wer die beiden Begriffe verwechselt, baut eine Struktur auf einer falschen Annahme.

Ihre Pflichten in Wyoming

Diese fünf Punkte sind der vollständige Umfang auf Ebene des Bundesstaats. Verglichen mit den Pflichten einer GmbH ist das wenig, und das ist Teil der Attraktivität.

Der Punkt, an dem es in der Praxis hakt, ist Punkt drei. Der Annual Report hat ein festes Datum, das Vertragsende beim Registered Agent nicht, und deshalb fällt sein Ablauf niemandem auf, bis Post nicht mehr ankommt.

1. Annual Report zum Jahrestag der Gründung einreichen und die Jahresgebühr zahlen.
2. Registered Agent mit Adresse in Wyoming durchgehend unterhalten.
3. Zahlungsdaten beim Registered Agent aktuell halten, damit der Vertrag nicht still ausläuft.
4. Adressänderungen im Register und beim Registered Agent nachziehen.
5. Bei Bedarf ein Certificate of Good Standing abrufen, etwa für eine Kontoeröffnung.

Ihre Pflicht beim IRS

Auf Bundesebene bleibt es bei Formular 5472 mit Pro-forma Form 1120 zum 15. April, verlängerbar mit Formular 7004 bis zum 15. Oktober. Meldepflichtig sind Transaktionen zwischen der LLC und Ihnen als Eigentümer, einschließlich Kapitaleinlagen und Entnahmen.

Das gilt vom ersten Jahr an. Die Gründung selbst und die erste Einzahlung auf das Konto sind bereits meldepflichtige Vorgänge, weshalb es kein umsatzfreies Schonjahr gibt.

Die Meldung selbst ist beim IRS kostenlos. Bei uns kostet sie 150 EUR und dauert sieben Werktage, mit Priorität 250 EUR in zwei Werktagen. Wer beides zusammen braucht, EIN und erste Jahresmeldung, zahlt 200 EUR.