Ruhende LLC und Formular 5472

Warum Umsatz nicht die richtige Frage ist

Das Formular 5472 ist eine Meldung über Beziehungen und Geldflüsse, nicht über Gewinn. Es fragt, ob im Steuerjahr bestimmte Vorgänge zwischen der Gesellschaft und einer nahestehenden Person stattgefunden haben. Sie selbst sind als Eigentümer eine nahestehende Person.

Eine LLC kann also null Euro Umsatz und trotzdem eine Meldepflicht haben. Und umgekehrt kann eine LLC mit hohem Umsatz aus reinen Drittkundenzahlungen theoretisch wenig zu melden haben, wenn zwischen Ihnen und der Gesellschaft nichts passiert ist. Praktisch kommt dieser Fall kaum vor, weil Sie irgendwann Geld entnehmen.

Wer sich also nach Umsatzhöhe orientiert, prüft die falsche Größe.

Die zwei Vorgänge, die fast alle vergessen

Erstens die Einlage bei Gründung. Um das Geschäftskonto zu eröffnen, haben Sie Geld eingezahlt. Ob 100 oder 10.000 Dollar spielt keine Rolle: Das ist eine Übertragung von Ihnen an die Gesellschaft und damit ein Vorgang der Kategorie, die das Formular abfragt.

Zweitens Kosten der LLC, die Sie privat bezahlt haben. Die Jahresgebühr des Registered Agent, die Franchise Tax oder Annual-Report-Gebühr des Bundesstaats, die Domain, das Buchhaltungstool. Wenn das von Ihrer privaten Karte lief, hat eine nahestehende Person Aufwendungen der Gesellschaft getragen.

Genau deshalb ist eine LLC, die auf dem Papier ruht, in den Zahlen selten wirklich still. Es gibt fast immer mindestens einen Vorgang.

Was echtes Ruhen bedeuten würde

Wenn Sie diese Liste ohne Ausnahme durchgehen können, ist der Fall diskutierbar. Dokumentieren Sie ihn dann für Ihre Unterlagen: Kontoauszüge des Jahres, eine kurze Notiz, das Datum.

Wenn schon ein Punkt nicht passt, ist die Antwort in der Praxis: melden.

• Kein Zahlungseingang, in keiner Höhe.
• Keine Entnahme, keine Zahlung an sich selbst.
• Keine Einlage, auch keine Kontoeröffnungseinlage in diesem Jahr.
• Kein Darlehen in eine der beiden Richtungen, auch nicht zinslos.
• Keine von Ihnen privat getragenen Kosten der LLC.
• Keine Zahlung an eine eigene GmbH, an Angehörige oder an eine andere Ihnen zuzurechnende Gesellschaft.

Das Gründungsjahr ist kein Freijahr

Ein verbreiteter Irrtum lautet, im Gründungsjahr müsse man noch nichts abgeben, weil das Geschäft ja erst anlaufe. Das Gegenteil ist der Fall: Das Gründungsjahr ist eines der Jahre, in denen ganz sicher etwas passiert ist, nämlich die Einlage und die Gründungskosten.

Praktisch heißt das: Wenn Sie Ihre LLC im Oktober gegründet haben und im Dezember noch keinen einzigen Kunden hatten, ist für dieses Jahr in der Regel trotzdem eine Meldung fällig, zum 15. April des Folgejahres.

Und wenn ich die LLC einfach schließe?

Das löst die Vergangenheit nicht auf. Die Auflösung beim Bundesstaat beendet die Gesellschaft nach Landesrecht, sie beendet aber keine offene Bundesmeldung für zurückliegende Jahre.

Zusätzlich ist das Schlussjahr selbst meldepflichtig, weil bei der Auflösung typischerweise Restvermögen an Sie zurückfließt, und das ist wieder ein Vorgang mit einer nahestehenden Person. Wer schließen will, sollte das Jahr der Auflösung mit einplanen.

Der Preis für den ruhenden Fall

150 EUR, wie bei jedem anderen Fall. Es gibt keinen Rabatt für wenig Bewegung, weil die Arbeit fast dieselbe ist: Formulare, Einreichungsweg, Nachverfolgung.

Wenn mehrere ruhende Jahre offen sind, machen wir sie zusammen. Schreiben Sie uns vorher, welche Jahre betroffen sind.